Налоги: какие изменения в законе коснутся предпринимателей в 2024 году

Что изменится для ИП?

1. Страховые взносы

В 2024 году вырастет минимальный размер страховых взносов, которые должны уплатить ИП. Новая сумма – 49 500 руб. Напомню, что в текущем году эта величина составила 45 832 руб.
Поправки увеличивают также и максимальный размер взносов для предпринимателей, зарабатывающих больше 300 тыс. руб., до 277 571 руб.
Сейчас такие предприниматели платят 257 061 руб.
Максимальные страховые взносы:
было 257 061 руб.
стало: 277 571 руб

Минимальные страховые взносы
было 45 832 руб.
стало 49 500 руб.

2. Расширенные возможности личного кабинета

С апреля будущего года ИП смогут отправлять документы в налоговую через личный кабинет ИФНС при наличии электронной квалифицированной подписи.
Ранее предприниматели для передачи документов могли использовать только личный кабинет, зарегистрированный на физлицо.

3. Изменения по УСН

Теперь при переезде и смене региона в течение налогового периода ИП и организации будут платить налог и авансовые платежи по ставкам, установленным в месте новой локации. Это актуально, если в текущем и старом месте налоги исчисляются по разным ставкам.
Сейчас НК РФ этот вопрос не регулирует, вследствие чего возникают спорные моменты и вопросы.

Что коснется организаций?

1. Новые правила налогообложения сотрудников на «удаленке»

Теперь для сотрудников, которые работают за границей по трудовому договору или ГПХ, ставка НДФЛ составит 13% независимо от статуса налогового резидентства. Повышенная ставка – 15% для работников с доходом выше 5 млн руб.

Российские компании с 2024 года будут выступать налоговыми агентами.

По нынешним правилам ставка НДФЛ сотрудника зависит от места работа и налогового резидентства.

2. Вводится НДФЛ со сверхлимита компенсаций

Если предприятие начисляет и уплачивает удаленному сотруднику компенсацию за пользование собственным имуществом, то обязано удержать с части суммы НДФЛ.
Компенсация до 35 руб. за один день удаленной работы налогом не облагается. Как только суммы превышают установленный лимит, предприятие должно начислить 13% НДФЛ, если сотрудник не может документально подтвердить эти траты.

3. Новый порядок уплаты налога на имущество

В 2024 году с организаций сняли обязанность по предоставлению в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налога за прошлый год по объектам, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости, а также для объектов, принадлежащих иностранным компаниям, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости.

Также по налогу на имущество перенесены даты подачи налоговой декларации. Теперь сдать ее можно до 25 февраля года, следующего за отчетным. Раньше крайний срок был 25 марта.

4. Новый МРОТ

Для расчетов с сотрудниками предприятия обязаны ориентироваться на прожиточный минимум. В 2024 году МРОТ вырастет до 19 242 руб.
Работодателям следует обновить локальные документы, проверить все трудовые договора на соответствие новой сумме.
В текущем году МРОТ составлял 16 242 руб.

5. Снятие налоговых льгот с апартаментов

Для застройщиков новость грустная, поскольку новые поправки вводят запрет на освобождение от уплаты НДС для временного жилья и апартаментов.

Однако, действие льготы продолжает распространяться на нежилой фонд – гаражи, парковочные места в составе многоквартирных домов.

6. Изменение ставки ЕСХН

Величина сельскохозяйственного налога увеличится до 5%. Текущая ставка – 4 %.

По новым правилам в Москве ставка вырастет до 6%, а в Московской области останется на прежнем уровне – 0%.

7. Изменение порядка получения социальных вычетов

С нового года предприятия, которые делают своим сотрудникам вычеты по налогам, смогут сами отправлять данные в ФНС для получения вычета на лечение, по ДМС, на обучение и т.д.
Для проверки возможности предоставления вычетов налоговая будет пользоваться данными, которые будут напрямую поступать из медицинских/образовательных/страховых и иных учреждений, которые предоставляют услугу.
Новые правила будут применяться к расходам, произведенным в 2024 году.